С 1 января 2021 г. в России вступил в силу федеральный закон от 31.07.2020 № 265-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации». Принятие его ставило целью предотвратить утечку отечественных разработчиков ПО в страны с льготным налогообложением и создать условия для успешной конкуренции российских IT-компаний с зарубежными. Закон 265-ФЗ получил неформальное название «IT-маневра». Он предусматривает введение следующих льгот на налоги и взносы для отечественных компаний, работающих в сфере информационных технологий:

• снижение ставки налога на прибыль с 20% до 3%. Необходимыми условиями для получения льготы являются аккредитация в Минкомсвязи и работа по общей системе налогообложения. Для аккредитации, т.е. внесения в реестр разработчиков ПО, компания должна оказывать услуги по разработке, модификации, установке и тестированию ПО; среднесписочная численность сотрудников должна составлять не менее 7 человек; доходы от сделок по продаже ПО и их лицензионных копий, а также по передаче эксклюзивных прав на ПО должны составлять не менее 90%. Одновременно ликвидируется возможность учета вычислительной техники как материальных средств без применения к ним правил амортизации;
• снижение тарифа страховых взносов с 14 до 7,6%. Условиями для получения льготы являются аккредитация в реестре разработчиков ПО и реестре программ для ЭВМ. Для включения в последний компания должна быть российским юрлицом с долей иностранного капитала не более 50%; дивиденды иностранных учредителей должны составлять не более 30%; программы должны разрабатываться и поддерживаться в России; ПО должно соответствовать законам о защите персональных данных и т.д.

Одновременно подверглась трансформации ранее существовавшая льгота на НДС при продаже ПО. Нулевая ставка НДС сохраняется лишь для ПО, включенного в реестр российских программ и баз данных.

Указанные льготы не касаются компаний-разработчиков ПО, чья деятельность связана с рекламой и предоставлением платформы для заключения сделок.

Для того чтобы в полной мере воспользоваться предоставляемыми законодательством льготами, IT-компания должна проверить соответствие характера своей деятельности и организационной структуры требованиям нового закона и, возможно, предпринять ряд действий по устранению существующих противоречий.

Налоговые юристы компании «MAPLEX» консультируют организации и индивидуальных предпринимателей в форме устных консультаций, в письменной форме путем составления правовых заключений, а также в рамках абонентского обслуживания.

Если у Вас возникли вопросы, Вы можете написать нам на электронную почту info@map-lex.ru или позвонить по телефонам 8 800 201 62 27, 8 (812) 939-29-64
Для Вашего удобства Вы можете связаться с нами по WhatsApp, Telegram +7 931 341 18 69