Совершение операций, проводимых российскими резидентами в иностранном банке, влечет необходимость предоставления отчета в налоговую инспекцию. Об открытии, закрытии счета, изменении реквизитов уведомить государственные органы надо в течение 1 месяца, о движении денежных средств – до 1 июня за прошлый год.

Не распространяется обязательство на граждан РФ, проживающих за границей больше 183 дней в году или открывших счет в зарубежном филиале российского банка.

Изменения в валютном законодательстве

С 05 октября 2018 года уведомление о наличии счета за рубежом необходимо предоставлять по новой форме, что закреплено Приказом ФНС РФ № ММВ-7-14/507@ от 28.08.2018.

Основные ключевые моменты:

• Появилась возможность корректировки ранее предоставленного уведомления. Исправления вносят подачей уточненной формы или отменой ошибочного отчета.
• Добавлен статус заявителя, который не имеет места жительства в РФ. Граждане, приезжающие в страну с суммарным временем пребывания больше 183 дней, формально обязаны уведомить налоговую.
• Разграничили правила подачи уведомления после отсутствия в стране более 183 дней:
  — отчет необходим в течение 1 месяца, если в году открытия счета гражданин находился более 183 дней в России;
  — уведомление до 1 июня следующего года, если в предыдущем резиденты находились в РФ меньше 183 дней и были освобождены от отчетности.
• В новом уведомлении указывают вид и тип счета.
• Появилось дополнительное поле для внесения данных законного представителя.

Сроки сдачи и ответственность

Предоставить уведомление об операции по счету следует в течение 1 месяца одним из возможных способов:

• лично или через представителя по доверенности;
• Почтой России с уведомлением;
• через личный кабинет с заверением электронной цифровой подписью.

При самостоятельной отправке уведомления с нарушением сроков предусмотрен штраф 1000 – 1500 рублей, за игнорирование законодательства наказание составит 4000 – 5000 рублей.

Тем, кто до 05.10.2018 года отчитался перед налоговой о совершенных операциях, проводить корректировки по новой форме нет необходимости.