Не секрет, что отличительным признаком предпринимательской деятельности является то, что она осуществляется на свой риск (абз. 3 п. 1 ст.2 ГК РФ). Одни из самых труднокупируемых типов риска — налоговые, поскольку нормы законодательства о налогах и сборах подвержены частому изменению, а равно подходы, которые ещё 5-7 лет назад можно было бы назвать устоявшимися в судебной практике, сейчас сменяются всё новыми и новыми правовыми позициями или видоизменяются, в конечном счете приобретая окраску «не в пользу налогоплательщика».
К примеру, в Постановлении Конституционного Суда РФ от 27.05.2003 г. № 9-П было признано право субъектов предпринимательской деятельности использовать законные механизмы снижения налоговой нагрузки: налоги должны уплачиваться в размере не большем, чем это предусмотрено налоговым Законом, а снижение этого размера в рамках налогового законодательства является законным правом предпринимателя. Спустя 21 год, можно констатировать, что предприниматели не лишены данного права, но его неправильная реализация (с учетом пробюджетного толкования НК РФ) может дорого обойтись (речь о доначислении налогов, пенях и штрафе вкупе с уголовно-правовыми рисками по ст. 199 УК РФ).
Не надо быть профессиональным налоговым консультантом, чтобы понять простую истину — в спорах с налоговой у налогоплательщика не так много шансов на успех. Увы, данное изречение — это не пораженческий лейтмотив, а данность нашего времени. Если, можно так выразится, то ФНС является своего рода «Героем нашего времени». Громкие дела в отношении популярных блогеров Елены Блиновской, Валерии Чекалиной и Анастасии Ивлеевой тому подтверждение.
Исходя из вышесказанного, предложим две простых рекомендации: платите вовремя и в полном объеме установленные налоги и сборы и время от времени (до появления серьезных проблем!) осуществляйте налоговый и бухгалтерский аудит. По аналогии с человеком и медициной, —систематические плановые осмотры значительно снижают риск заболеваний. Ровно такой же принцип действует и во взаимоотношениях бизнеса и налоговых консультантов.
Именно с целью снижения налоговых рисков, проявления должной степени осмотрительности и подтверждения добросовестности существуют юридические услуги по аудиту бизнеса на предмет выявления и снижения налоговых рисков. К тому же рано или поздно перед предпринимателем встает вопрос роста: оставаться на УСН или переходить на ОСНО?
В марте 2024 г. команда юристов под руководством Директора компании «МЭПЛЕКС» Екатерины Новиковой завершила аудит в отношении сети ресторанов (семь юридических лиц) с совокупной выручкой более 350 миллионов. Предметом комплаенса являлась проверка на наличие или отсутствие признаков взаимосвязанности, исключение даже косвенного их наличия. Усложняющим фактором являлось наличие у сети средств индивидуализации (товарных знаков). Итогом проверки стала обзорная справка, которая содержала ответ на вопрос о наличии признаков «дробления» бизнеса (спешим заметить, что он был отрицательным), а также рекомендации по правильной (с налоговой точки зрения) организации в рамках сети: управления, консалтинговых услуг (юридических, бухгалтерских услуг, услуг по подбору поставщиков, HR, PR и т.д.), распоряжения товарными знаками.
В заключение, внесем толику оптимизма. Президент в своем недавнем послании Федеральному собранию поручил правительству и парламенту подготовить законопроекты по амнистии для некрупных компаний (предположительно с выручкой менее 2 миллиардов), которые дробили бизнес, чтобы снизить налоговую нагрузку. Для того, чтобы попасть под амнистию, компании должны отказаться от искусственного, «по сути, притворного» дробления бизнеса, «перейти к нормальной, цивилизованной работе в белую». Президент (как субъект законодательной инициативы) подчеркнул, что никаких штрафов, санкций, пересчета налогов за предыдущие периоды не будет.
Следовательно, предпринимателям в обозримом будущем необходимо проанализировать текущие налоговые риски и задуматься о юридической структуре бизнеса.
Если у Вас остались вопросы, то мы с радостью готовы ответить на них. С нами можно связаться по телефону 8-812-939-29-64: или оставить заявку на почте info@map-lex.ru. Наши специалисты помогут Вам в решении всех Ваших вопросов! Для Вашего удобства Вы можете связаться с нами по WhatsApp, Telegram +7-931-341-18-69:
