С 2025 года плательщики УСН становятся плательщиками НДС. Это означает увеличение стоимости товаров, работ, услуг (далее -ТРУ) с начала следующего за месяцем, в котором сложились условия для перехода на уплату НДС. Требуется оперативно реагировать на увеличение стоимости и структуру цены. В том числе в договорной работе с контрагентами. Как с покупателями, так и с поставщиками.

Плановая подготовка может включать в себя ревизию существующих договоров с контрагентами и возможно заключение дополнительных соглашений ; предусмотреть в новых договорах положения по изменению структуры цены и порядок действий сторон. Варианты:

1) Внести изменения в договор путем подписания дополнительного соглашения.

После утраты освобождения от НДС плательщик УСН может выбрать ставки НДС в размере 5%, 7%, 20(10)%. Целесообразно определить в договоре:

— Пример указания НДС, когда он включен в цену договора

В договоре поставки стоимость можно определить так: «Сумма договора включает цену товара и стоимость доставки: цена товара — 1 440 000 (один миллион четыреста сорок тысяч) руб., в том числе НДС в размере 20 % в сумме 240 000 (двести сорок тысяч) руб.; стоимость доставки — 144 000 (сто сорок четыре тысячи) руб., в том числе НДС 24 000 (двадцать четыре тысячи) руб.».

—Пример указания НДС, когда он начисляется дополнительно к цене

В договоре поставки можно установить: стоимость товара — 500 000 (пятьсот тысяч) руб., кроме того, НДС в размере 20 % в сумме 100 000 (сто тысяч) руб.

2) Также можно включить в договор налоговую оговорку на случай изменения ставки НДС и будут ли такие законодательные изменения влиять на договорную стоимость:

В период действия договора ставка НДС, предусмотренная в ст. 164 НК РФ, может измениться.

Можно указать один из вариантов:

«В случае изменения ставки НДС, предусмотренной в ст. 164 НК РФ, общая стоимость договора остается неизменной».

Если продавец соглашается на такое условие, он принимает на себя издержки от возможного увеличения ставки НДС. При ее росте сумма оплаты по договору, которая останется в его распоряжении после уплаты налога, уменьшится;

Или же в договоре можно предусмотреть условие об изменении стоимости при увеличении или уменьшении ставки НДС:

«В случае изменения ставки НДС стоимость товара, определенная с учетом ставки НДС 20%, подлежит корректировке продавцом в одностороннем порядке в сторону уменьшения на соответствующую сумму (при снижении ставки НДС) либо в сторону увеличения (при повышении ставки НДС) без необходимости подписания дополнительного соглашения с покупателем».

3) Если Вы не являетесь плательщиком НДС в связи с применением поставщиком УСН, то с 2025 года в договоры с контрагентами необходимо внести следующую формулировку: «Освобожден от обязанностей налогоплательщика в соответствии с п.1 ст.145 НК РФ».

📌По вопросам консультации с нами можно связаться по телефону 8-812-939-29-64 или оставить заявку на почте info@map-lex.ru.

Наши специалисты помогут Вам в решении всех Ваших вопросов! Для Вашего удобства Вы можете связаться с нами по WhatsApp, Telegram +7-931-341-18-69

Любые документы  и сведения, полученные в ходе консультации содержат конфиденциальную информацию и не подлежат передаче третьим лицам. Соглашение о неразглашении конфиденциальной информации подлежит подписанию перед консультацией.